Tramos del IRPF explicados (y el mito de «pasar de tramo»)
«Si me suben el sueldo paso de tramo y cobraré menos.» Es uno de los mitos más extendidos sobre el IRPF, y es falso. Aquí verás por qué, con números.
El IRPF es progresivo por tramos
Tu base liquidable se divide en tramos, y cada tramo paga su propio tipo. Solo el dinero que entra en un tramo superior paga el tipo de ese tramo. El resto sigue pagando lo mismo que antes.
Esta es la escala general que usan las empresas para calcular las retenciones (suma la parte estatal y una autonómica de referencia):
| Base (desde – hasta) | Tipo del tramo | Cuota acumulada al final del tramo |
|---|---|---|
| 0 – 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| 12.450 – 20.200 € | 24 % | 4.225,50 € |
| 20.200 – 35.200 € | 30 % | 8.725,50 € |
| 35.200 – 60.000 € | 37 % | 17.901,50 € |
| 60.000 – 300.000 € | 45 % | 125.901,50 € |
| Más de 300.000 € | 47 % | — |
En la declaración de la renta, la mitad de la escala es estatal (9,5 %, 12 %, 15 %, 18,5 %, 22,5 % y 24,5 %) y la otra mitad la fija cada comunidad autónoma, por eso la cuota final varía según dónde vivas.
Ejemplo: una base de 26.050 €
- Primeros 12.450 € al 19 % = 2.365,50 €
- De 12.450 a 20.200 € (7.750 €) al 24 % = 1.860,00 €
- De 20.200 a 26.050 € (5.850 €) al 30 % = 1.755,00 €
Total: 5.980,50 €. Pero aún falta un paso.
El mínimo personal y familiar
La ley considera que una parte de tus ingresos es necesaria para vivir y no debe tributar: 5.550 € por contribuyente (más si tienes más de 65 o 75 años), más los mínimos por hijos, ascendientes y discapacidad. Técnicamente, se aplica la escala también a ese mínimo y se resta: 5.550 € × 19 % = 1.054,50 €. En el ejemplo, la cuota queda en 5.980,50 − 1.054,50 = 4.926 €.
Tipo marginal y tipo medio
- Tipo marginal: el del último tramo, el que paga el siguiente euro que ganes. En el ejemplo, el 30 %.
- Tipo medio o efectivo: la cuota total dividida entre lo que ganas. Si ese contribuyente cobra 30.000 € brutos, 4.926 / 30.000 = 16,4 %. Este es el porcentaje de retención que verás en la nómina.
Por qué subir de tramo no reduce tu neto
Si ganas 100 € más y esos 100 € caen en el tramo del 30 %, pagas 30 € más de IRPF por esos 100 €. Los otros miles de euros siguen pagando lo mismo, así que te quedan 70 € más (algo menos tras la Seguridad Social). Tu neto sube siempre.
Lo que sí puede pasar es que en la nómina del mes en que te suben el sueldo la empresa recalcule el tipo de retención para todo el año y aplique un porcentaje más alto en los meses restantes, para compensar lo que retuvo de menos antes. Ese mes puedes notar menos subida de la esperada, pero no pierdes dinero: es un adelanto que se ajusta en la renta.
Una excepción real: la zona de la reducción por rendimientos del trabajo
Entre unos 14.852 € y 19.747 € de rendimiento neto, la reducción por rendimientos del trabajo va desapareciendo: por cada euro extra pierdes 1,75 € de reducción. Por eso en esa franja el tipo marginal efectivo es más alto de lo que indica la escala. Aun así, ganar más sigue dejándote más dinero neto.
Prueba con tus cifras en la calculadora de sueldo neto: sube el bruto 1.000 € y mira cuánto aumenta el neto.